No todas las empresas pueden descontar el IVA que pagan en sus compras. Paxioli no lo asume: lo decide leyendo tus responsabilidades fiscales del RUT.
La regla
- Si eres responsable de IVA, el IVA que pagas en una compra es descontable: se debita a la cuenta 2408 IVA descontable y lo cruzas en tu declaración.
- Si en tu RUT tienes la responsabilidad R-99-PN · No responsable (lo que antes se llamaba régimen simplificado), no liquidas IVA, luego no tienes derecho a descontar el que pagas. Ese IVA es mayor valor del costo o del gasto: si la compra es mercancía, entra al inventario; si es un gasto, se suma al gasto.
El sustento es el artículo 488 del Estatuto Tributario, y para inventarios la NIIF 13.11: los impuestos no recuperables hacen parte del costo de adquisición.
Por qué importa
Debitar a la 2408 un IVA que nunca vas a poder usar te crea un activo falso: te infla el balance con una plata que no existe y, si alguna vez presentas un formulario 300, te infla el descontable con valores que no te corresponden.
Dónde se configura
En Configuración → Empresa (datos fiscales), en el bloque de responsabilidades fiscales, marca las que trae tu RUT (casilla 53). Con eso basta: no hay que tocar ninguna otra pantalla ni cada factura.
Si no marcas nada, Paxioli asume que sí eres responsable de IVA, que es el caso de la mayoría de las empresas que facturan electrónicamente.
Un detalle que confunde
El régimen SIMPLE (O-47) no dice nada sobre el IVA: una empresa del SIMPLE puede ser responsable de IVA. Por eso Paxioli no lo toma como señal. Lo que manda es la R-99-PN.
Otras compras sin derecho a descuento
Aunque seas responsable de IVA, hay compras cuyo IVA tampoco es descontable (activos fijos, gastos de representación y demás casos de los artículos 488 y 491 del ET). En esas, el IVA también debe ir a la misma cuenta de la base, no a la 2408. Revísalo con tu contador al causar.
